En LEGAL AND DIGITAL AUDITORS, accesible a través de legalauditors.es, somos una de las firmas de referencia en España en auditoría tecnológica, cumplimiento normativo y certificación privada de software. Durante los últimos años hemos participado en cientos de proyectos de verificación y adecuación normativa para fabricantes de software, soluciones SaaS, ERPs, TPVs y plataformas de facturación, ayudando a empresas de todos los tamaños a adaptarse con seguridad a los nuevos requisitos regulatorios.
Nuestra especialización se centra especialmente en las tres normativas que más impacto están teniendo actualmente sobre el software empresarial en España: la Ley Antifraude y VERI*FACTU, la Ley Crea y Crece con factura electrónica B2B y la Digitalización Certificada de Facturas. Gracias a nuestra experiencia combinada en auditoría informática, fiscalidad tecnológica, calidad de software, seguridad de la información y peritaje judicial, ofrecemos una visión integral que permite a fabricantes y usuarios finales reducir riesgos legales, mejorar la calidad de sus soluciones y disponer de evidencias técnicas sólidas frente a clientes, socios, inversores, inspecciones o procedimientos judiciales.
Nuestro equipo ha auditado y asesorado a cientos de desarrolladores de software en España, convirtiéndose en uno de los actores con mayor experiencia práctica acumulada en estas materias. Esta experiencia nos permite ofrecer auditorías independientes, certificaciones privadas, planes de adecuación, pruebas funcionales, acompañamiento técnico y jurídico, así como soporte continuado durante todo el ciclo de cumplimiento normativo. El objetivo es claro: que nuestros clientes puedan demostrar con evidencias objetivas que sus soluciones cumplen los requisitos exigidos por la normativa vigente y minimizar cualquier riesgo futuro derivado de inspecciones, reclamaciones o conflictos legales.
Leyes clave para entender la situación actual
Actualmente, cualquier fabricante o responsable de un software de facturación debe analizar su solución desde tres marcos normativos principales: la Ley Antifraude y VERI*FACTU, la Ley Crea y Crece con factura electrónica obligatoria B2B y la Digitalización Certificada de Facturas. Aunque las tres normas están relacionadas con la gestión documental y la facturación, sus objetivos, requisitos y mecanismos de acreditación son diferentes.
La Ley Antifraude, desarrollada a través del artículo 29.2.j) de la Ley General Tributaria, el Real Decreto 1007/2023 y la Orden HAC/1177/2024, tiene como finalidad evitar la utilización de software que permita la manipulación, alteración u ocultación de registros de facturación. El fabricante debe garantizar aspectos como la integridad, conservación, trazabilidad, accesibilidad, legibilidad e inalterabilidad de la información generada por el sistema.
Desde un punto de vista legal, la normativa no establece la obligación de realizar una auditoría externa independiente para acreditar el cumplimiento. El modelo previsto por la normativa se basa principalmente en la declaración responsable emitida por el propio productor del software, que asume la responsabilidad de manifestar que su solución cumple con los requisitos exigidos.
Sin embargo, aunque la auditoría externa no sea obligatoria, resulta altamente recomendable. La complejidad técnica de la norma hace que numerosos fabricantes desconozcan incumplimientos ocultos relacionados con bases de datos, registros de eventos, trazabilidad, APIs, integraciones, procesos de borrado, exportación de información o mecanismos de conservación. Una auditoría independiente permite identificar riesgos antes de una inspección tributaria, reducir responsabilidades legales y disponer de evidencias técnicas sólidas frente a clientes, socios, inversores o tribunales.
La Ley Crea y Crece introduce la obligatoriedad de la factura electrónica en las relaciones entre empresarios y profesionales (B2B). Su objetivo principal es mejorar la transparencia comercial, reducir la morosidad y acelerar la digitalización empresarial mediante el intercambio electrónico de facturas y estados de pago.
Al igual que sucede con la Ley Antifraude, la normativa no exige una auditoría externa obligatoria ni contempla un sistema de certificación oficial individual emitido por la Administración Tributaria para cada software. El cumplimiento recae sobre el fabricante y sobre la correcta adaptación funcional y técnica de la solución.
No obstante, también en este ámbito la auditoría externa especializada es altamente recomendable. La implantación de factura electrónica B2B implica mucho más que generar un fichero electrónico. Es necesario analizar formatos, interoperabilidad, conservación, integraciones, trazabilidad de estados, recepción de eventos, gestión documental y adaptación de procesos empresariales. Una auditoría permite verificar que el sistema podrá operar correctamente cuando la obligación entre plenamente en vigor y minimizar los riesgos regulatorios y contractuales.
La Digitalización Certificada de Facturas persigue un objetivo diferente. Permite sustituir legalmente las facturas en papel por copias digitales con plena validez tributaria, eliminando la necesidad de conservar los originales físicos. Su regulación se encuentra en la Orden EHA/962/2007 y en las resoluciones de la Agencia Tributaria que desarrollan el procedimiento de homologación.
A diferencia de los dos marcos anteriores, aquí sí existe un proceso formal de homologación y validación técnica de la solución. La complejidad de los requisitos relacionados con captura de imagen, integridad documental, firma, trazabilidad, almacenamiento y conservación hace imprescindible la intervención de un auditor especializado que conozca tanto los requisitos tributarios como los aspectos tecnológicos asociados al proceso de digitalización.
En la práctica, una auditoría especializada constituye un elemento fundamental para garantizar que la solución cumple los requisitos exigidos por la Agencia Tributaria y para maximizar las posibilidades de éxito durante el proceso de homologación.
Comparativa de las principales normativas
| Aspecto | Ley Antifraude y VERI*FACTU | Ley Crea y Crece (Factura Electrónica B2B) | Digitalización Certificada |
| Objetivo principal | Evitar manipulación o alteración de registros de facturación | Implantar factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales | Eliminar papel mediante copias digitales con validez tributaria |
| Obligatoria | Sí | Sí | No |
| Certificación oficial AEAT | No | No | Sí, mediante homologación |
| Autocertificación del fabricante | Sí | Sí, en la práctica mediante cumplimiento normativo | No |
| Auditoría externa obligatoria | No | No | No expresamente, pero resulta esencial por la complejidad del proceso |
| Auditoría externa recomendable | Muy recomendable | Muy recomendable | Imprescindible en la práctica |
| Complejidad técnica | Alta | Media | Baja |
| Riesgo sancionador por incumplimiento | Elevado | Elevado | Elevado |
| Impacto en fabricantes de software | Muy alto | Muy alto | Alto |
| Impacto en usuarios finales | Alto | Alto | Medio-Alto |
La experiencia demuestra que cumplir correctamente cualquiera de estas tres normativas requiere conocimientos simultáneos de fiscalidad, tecnología, procesos de negocio, seguridad de la información, gestión documental y desarrollo de software. Una interpretación incorrecta o una implementación incompleta puede derivar en incumplimientos regulatorios, conflictos contractuales, pérdida de confianza de clientes o procedimientos sancionadores.
Nuestro equipo lidera en España las auditorías de Ley Antifraude y VERI*FACTU, Ley Crea y Crece y Digitalización Certificada, habiendo participado en cientos de proyectos y casos de éxito con fabricantes de software, ERPs, soluciones SaaS, TPVs y plataformas de facturación. Esta experiencia nos permite no solo identificar incumplimientos, sino también acompañar a fabricantes y organizaciones durante todo el proceso de adecuación, validación, certificación privada y defensa técnica ante clientes, auditores, inversores y organismos públicos.
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